Từ ngày 01/01/2026, các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế, mức giảm trừ và phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Nhằm thực hiện công tác phổ biến chính sách pháp luật về thuế, giúp người dân nắm vững các quy định mới tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 09/01/2026 của Chính phủ và Thông tư hướng dẫn số 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính; Ủy ban nhân dân phường thông báo các nội dung trọng tâm về chính sách thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
Về phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng chính sách thuế mới
Toàn bộ các quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP áp dụng trực tiếp đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên tất cả các lĩnh vực, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người đại diện hộ kinh doanh. Việc xác định đúng đối tượng và căn cứ pháp lý không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đầy đủ quyền lợi mà còn đảm bảo tính minh bạch, đúng quy định của pháp luật trong hoạt động kinh doanh tại địa phương.
Quy định về ngưỡng doanh thu không chịu thuế và đối tượng chịu thuế
Căn cứ vào quy mô kinh doanh, pháp luật quy định ngưỡng doanh thu chịu thuế cụ thể để hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Theo đó, mức nghĩa vụ thuế được xác định như sau:
- Mức doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Là đối tượng chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
- Về thuế GTGT: Áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu bằng tỷ lệ phần trăm (%) nhân (x) với doanh thu thực tế phát sinh.
Phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân và quyền lựa chọn của người nộp thuế
Về thuế Thu nhập cá nhân, pháp luật quy định hai phương pháp tính linh hoạt để phù hợp với năng lực quản lý và quy mô kinh doanh thực tế của từng hộ gia đình:
- Phương pháp Thuế suất nhân (x) Doanh thu tính thuế: Áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng mỗi năm.
- Phương pháp Thu nhập tính thuế nhân (x) Thuế suất: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng; hoặc trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 03 tỷ đồng nhưng có hệ thống sổ sách kế toán hoàn chỉnh và tự nguyện lựa chọn phương pháp này. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ đi các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Cơ chế giảm trừ doanh thu đặc thù đối với cá nhân kinh doanh
Một điểm mới quan trọng mang tính hỗ trợ trực tiếp cho người dân là quy định về mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng được áp dụng mức trừ này cho toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm với các nguyên tắc cụ thể:
- Cá nhân có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh được quyền lựa chọn áp dụng mức trừ 500 triệu đồng vào địa điểm hoặc ngành nghề có lợi nhất.
- Tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.
- Trường hợp doanh thu tại địa điểm được lựa chọn chưa trừ hết 500 triệu đồng, cá nhân được tiếp tục trừ phần chưa hết vào doanh thu của các ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.
Trách nhiệm phối hợp và thực hiện nghĩa vụ thuế tại địa phương
Ủy ban nhân dân phường đề nghị toàn thể hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn chủ động cập nhật các quy định trên để đảm bảo việc kê khai doanh thu được đầy đủ và chính xác. Việc thực hiện đúng chính sách thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội chung của địa phương.
Trong quá trình thực hiện, nếu phát sinh vướng mắc về cách xác định doanh thu hoặc phương pháp tính thuế, đề nghị bà con liên hệ trực tiếp với Ủy ban nhân dân phường hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn kịp thời. Ủy ban nhân dân phường sẽ tiếp tục đăng tải các chuyên đề tiếp theo hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử trên Cổng thông tin điện tử của phường./.
